Акт на ошибочно пробитый кассовый чек образец

Предлагаемый на странице бланк акта возврата денежных средств, позволит самостоятельно сформировать пункты соглашения. Скачать его можно бесплатно.

Возникший спор между продавцом и покупателем, влечет за собой правильное прекращение правоотношений. Письменное сопровождение - залог успеха каждого из них. Возврат денежных средств возможен и в иных сферах гражданских отношений. Например, по договору займа кредитор и должник составляют подобный информационный лист и подписывают его. В другом случае, акт возврата денежных средств покупателю потребуется при отказе от приобретения товара, когда кассовый чек уже выбит.

Письменное исполнение документа обязательно. Количественная составляющая соизмерима с количеством участников процесса. Каждый магазин и предприятие, имеющее практику возврата денежных средств покупателям, имеет в своей электронной базе собственный бланк данной бумаги. Ситуация с выдачей покупателю денег обратно упрощается и ускоряется. Ничего страшного, если форма составления отсутствует у продавца в данный момент. Стороны могут составить соглашение в свободном виде от руки. Указав необходимые реквизиты и поставив визу, участники получат юридически значимый документ.

Обязательные пункты акта возврата денежных средств покупателю

Название акта в верху, посередине;
Место составления, дата;
Полное описание данных сторон договоренности;
Письменная фиксация суммы, подлежащей передаче обратно;
Внесение фразы об отсутствии дальнейших претензий у потребителя;
Причины возврата денежных средств покупателю;
Документальное обоснование (основной контракт, состоявшийся до наступления происходящих событий);
Подписи сторон.

Обсуждаемый на странице акт о возврате денежных средств покупателю - простейшая юридическая бумага и ее смогут оформить в любом учреждении. Нет необходимости прибегать к услугам дорогостоящих специалистов. Предлагаемый на странице бланк акта, позволит самостоятельно сформировать пункты соглашения. Скачать образец можно бесплатно по соответствующей прямой ссылке под фотографией. Приятного использования.

Когда нужен акт по форме № КМ-3

О том, как правильно оформить возврат товаров не в день их приобретения, читайте: 2010, № 12, с. 26

Когда налоговики проверяют работу организаций и предпринимателей с денежной наличностью и ведение ими кассовых операций, то при обнаружении акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по унифицированной форме № КМ-3 (далее - акт КМ-3) особо внимательно изучают его и приложенные к нему документы. Ведь они должны убедиться в правильности оприходования наличной выручки. Поэтому рассмотрим, когда надо составить этот первичный документ и как оформить прилагаемые к нему бумаги.

Когда составлять акт

Акт КМ-3 надо составить, если:

<или> кассир ошибся и пробил неправильный кассовый чек (например, чек на бо´ ль-шую сумму, который не погасили в течение смены);
<или> покупатель в день приобретения возвращает товар и деньги ему возвращают из операционной кассы;
<или> чек выбит, но покупатель передумал его отоваривать (например, когда сначала выбивают чек в общей кассе, а потом в отделе отпускают товар).

Пишем акт

Этот акт оформляется в одном экземпляре в конце рабочего дня (смены) при сдаче выручки за день (при снятии Z-от -чета). То есть в тот же день, когда выбит ошибочный или ненужный чек. Акт подписывает комиссия, которая состоитУказания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин, утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 (далее - Указания по заполнению) :

из руководителя организации (предпринимателя);
заведующего отделом (секцией);
старшего кассира;
кассира-операциониста.

Итоговую сумму акта по всем аннулированным за день чекам кассир отражает в графе 15 журнала кассира-операциониста по форме № КМ-4утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 .

Что приложить к акту

К акту КМ-3 нужно приложить неправильный чек, наклеенный на лист бумаги (так удобнее, чтобы его не потерять). На чеке должен расписаться руководитель организации (заведующий отделом или секцией) или сам предприниматель и должен быть поставлен штамп «Погашено»Указания по заполнению ; пп. 4.2, 4.3, 4.5 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.93 № 104 .

Вместе с тем чек, который надо приложить к акту, не всегда есть в наличии. И тогда налоговики могут трактовать это как несоблюдение требований к оформлению возврата денег покупателям или ошибочно пробитых сумм по ККТ. И соответственно, приравнять к неоприходованию части выручкиПисьмо УФНС России по г. Москве от 30.07.2007 № 34-25/072141 . Значит, вам надо подстраховаться, а как - зависит от ситуации.

СИТУАЦИЯ 1. Чек не вернул покупатель, возвращающий товар.

Как известно, по Закону о защите прав потребителей продавец обязан вернуть деньги покупателю, даже если у последнего нет оригинала кассового чекап. 5 ст. 18 , п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей» . Поэтому если покупатель смог доказать вам, что товар приобретал у вас, и вы вернули ему деньги, то к акту КМ-3 можно приложить заявление покупателя на возврат денег с указанием, что кассовый чек утерян. На этом заявлении руководитель организации (предприниматель) должен поставить отметку о том, что он согласен с возвратом денег покупателю. При этом если программа ККТ позволяет распечатать информацию о покупке, то и ее можно приложить к акту.

СИТУАЦИЯ 2. Ошибочно пробитого чека нет у кассира.

Такое возможно, к примеру, когда:

<или> чек был ошибочно выбит на бо´ льшую сумму, но его забрал покупатель, хотя деньги за товар получены в нужной сумме;
<или> неотоваренный неправильный чек потерял кассир.

На первый взгляд, налицо недостача денег в кассе, за которую отвечает кассирст. 244 ТК РФ , Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утв. Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85 .

Однако если по документам видно, что за весь проданный товар деньги в наличии и руководитель организации (предприниматель) сочтет возможным не наказывать кассира, то с него можно взять объяснительную записку. И тогда к акту КМ-3 можно приложить эту записку и товарный отчет (например, по форме № ТОРГ-29утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132 ). Объяснительная может быть составлена так.

Форма КМ-3.

Форма КМ-3 это акт О возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.

Акт КМ-3 это форма возврата. Она оформляется, когда:

клиент возвращает товар продавцу, а продавец возвращает клиенту деньги за товар

кассир ошибочно пробил кассовый чек

Пример заполнения формы КМ-3.

После заполнения форма КМ-3 заверяется директором предприятия (или другим уполномоченным лицом), печатью и храниться в бухгалтерии 5 лет. Предоставлять заполненную форму в налоговую инспекцию нужно только по требованию.

Как и в каких случаях оформляется акт возврата

Ситуации, когда фирме необходимо вернуть имущество (от арендатора – арендодателю), материальные ценности (от лица, ответственного за хранение – собственнику), деньги (от продавца – покупателю), встречаются нередко. А у организаций, занимающихся розничной торговлей, такие операции, как отправка поставщику нереализованной или некачественной продукции, выдача клиенту стоимости неподошедшего ему товара, отмена неправильно пробитого чека – обычная практика. Как правило, передача денег и имущества производится по акту. Акт возврата, удостоверяющий факт обратного перемещения материальных ценностей, составляется на предусмотренном для данной операции бланке. Если утверждённого бланка нет, документ может оформляться в свободной форме с указанием обязательной информации.

Как оформляется акт о возврате товара?

Во взаимоотношениях «предприятие – поставщик» обратная отгрузка продукции – рядовое событие. Товар может возвращаться не только по причине брака или нарушения договорённостей со стороны продавца. В условиях поставки может содержаться пункт о приёме поставщиком невостребованной продукции. К примеру, сезонные товары часто остаются нереализованными в рознице, и оптовый продавец соглашается забрать их назад. В любом случае, указание причины возврата – обязательный пункт при оформлении сопроводительной документации.

Единой формы передаточного документа о возвращении нереализованного товара не существует, он оформляется в произвольном виде. Во избежание разногласий желательно разработать одобренный обеими сторонами бланк акта возврата товара и прикрепить его в качестве приложения к договору купли-продажи.

Акт составляется в присутствии обеих заинтересованных сторон, но по согласованию с поставщиком может быть оформлен и без его представителя. Информация, обязательная к отражению:

дата и номер документа

реквизиты сторон

ссылка на договор поставки данного товара

факт несоответствия условиям соглашения (брак, некомплектность и т.д.)

ФИО и подписи представителей сторон.

За основу можно взять образец акта возврата, представленный на нашем сайте.

В роли акта часто выступает товарная накладная по форме ТОРГ-12. В накладной в поле «Основание» указывается причина, допустим, возврат брака, и вписываются реквизиты документа, подтверждающего неликвидность товара.

Таким документом является акт унифицированной формы ТОРГ-2, утверждённой Госкомстатом России 25.12.1998 г. в Постановлении за №132 (ТОРГ-3 - для импортного груза). На основании ТОРГ-2 организация оформляет претензию поставщику, где выставляет свои требования и ссылается на подтверждающие их правомерность документы.

Отсутствие акта при возврате продукции делает операцию в глазах налоговых органов необоснованной. В таком случае перемещение товара признаётся сделкой купли-продажи со всеми вытекающими обстоятельствами: начислением НДС и появлением у организации выручки от обратной реализации.

Возврат стоимости товара из кассы

Для возмещения клиенту магазина стоимости возвращённого товара наличными деньгами существует специальная форма акта возврата денежных средств № КМ-3. Этот документ оформляется:

если кассир ошибочно пробил чек

в случае, когда покупатель передумал брать товар, уже пробитый на кассе

когда клиент хочет вернуть товар, купленный в этот же день.

Как правило, основанием для выдачи покупателю денег является чек, но по закону о защите прав потребителей это – необязательное условие. При отсутствии чека вместо него к акту возврата прикрепляется заявление клиента с паспортными данными или объяснительная кассира. Если в течение рабочей смены возвратов несколько, все они заносятся в один акт, который утверждается подписями лиц, входящих в специальную комиссию. Затем данные из справки КМ-3 переносятся в журнал кассира, а сам документ передаётся в бухгалтерию.

Скачать бланк акта возврата по форме КМ-3 можно здесь.

Выдача денежных средств из кассы без оформления акта является нарушением порядка работы с наличностью и влечёт административную ответственность с наложением штрафа на ИП в размере 4–5 тыс. руб. на юрлицо – 40–50 тыс. руб.

Форма КМ-3

Во время проверок бухгалтерской деятельности предприятия надзорные органы особое внимание уделяют их работе с денежной массой, ведению расчетно-кассовых операций и оприходованию выручки. При оформлении возвратов оплаченных клиентами или покупателями стоимости услуг или товаров в обязательном порядке должен быть оформлен документ – акт формы КМ-3. При этом особое внимание уделяется изучению приложенных к нему финансовых документов.

Составление акта формы КМ-3

Документ должен быть оформлен кассиром в случае, если им был проведен неверный кассовый чек. В частности, такая ситуация может возникнуть, если:

сумма чека превышает действительную сумму покупки

покупатель вернул товар по каким-либо веским причинам в день его приобретения, и средства были возвращены из операционной кассы

чек уже был оформлен в централизованной кассе оплаты, а покупатель изменил решение и не стал его отоваривать в отделе.

Составление акта о возврате совершается в конце операционного дня, при подсчете выручки (снятии Z-отчета кассового аппарата). То есть, в тот же день, когда был проведен неверный чек. Акт должен быть подписан комиссией в составе руководителя предприятия, завотделом, старшим кассиром и кассиром-операционистом. Совокупный подсчет ошибочно проведенных сумм и возвратов проводится также в конце дня, аннулированные чеки должны быть отражены в кассовом журнале формы КМ-4 (графа 15).

Приложения к акту

В качестве приложения к акту необходимо прикрепить неверно оформленный чек, с подписью руководителя предприятия, завотделом (секцией), штампом «погашено». Отсутствие чека представитель налоговой может трактовать это как неоприходование чести выручки, что грозит внушительным штрафом. При этом следует учитывать определенные обстоятельства, при которых произошел возврат денежных средств или несоответствие суммы чека фактической сумме наличности в кассе.

Покупатель при возврате продукции или товара чек в магазин не предоставил. Такая ситуация оговорена Законом о защите прав потребителя. В этом случае к акту должно быть приложено заявление покупателя о возврате уплаченных средств с обязательной припиской о том, что чек утерян. На обращении руководитель предприятия ставит визу и делает запись о том, что согласен с требованиями и средства готов вернуть. Весомым дополнением к заявлению от покупателя может стать распечатанная ККТ информация о покупке, если имеется такая техническая возможность.

Чек с неверной (большей) суммой был проведен ошибочно:

в наличии его у кассира нет, поскольку остался у покупателя, внесшего правильную сумму

неотоваренный чек утерян кассиром.

Недостача в кассе в такой ситуации станет неопровержимым фактом, за которую вся ответственность ложится на кассира. Однако документально может быть подтверждено, что за реализованный в течение дня товар деньги получены в полном объеме. В этом случае руководитель сочтет возможным не перекладывать ответственность на кассира-операциониста, взяв с него объяснительную записку. К акту КМ-3 может быть приложен товарный отчет и объяснительная сотрудника.

Правила оформления акта

В шапке акта должны быть указаны:

наименование предприятия, подразделения (отдела, секции)

сведения о контрольно-кассовом аппарате с указанием модели, регистрационного номера и номера изготовителя

ФИО кассира-операциониста, оформившего возврат денежных средств.

Образец заполнения формы КМ-3

В табличной части документа отражаются номера и суммы по каждому чеку, по которым была проведена процедура возврата, а в конце таблицы - должность и ФИО ответственного лица, принявшего положительное решение по возврату сумм.

Акт по форме КМ-3 составляется в единственном экземпляре, подписывается всеми членами комиссии, утверждается главой организации. Документ должен быть направлен в бухгалтерскую службу, вместе с приложениями (погашенными чеками, заявлениями покупателей, объяснительными записками и иными документами). Акт подлежит архивированию сроком на пять лет.

Составлять данный документ, имеющий финансовое значение, стоит с особым вниманием. Наличие ошибок и несоответствий может трактоваться как неоприходование выручки и привести к административному наказанию со стороны налогового органа. Необходимо также отслеживать сроки: за неверно оформленный акт штрафные санкции могут быть применены только на протяжении 2-х месяцев с момента его составления.

Бланк акта форма КМ-3 скачать (Размер: 44,0 KiB | Скачиваний: 413)

Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!

Как правильно оформить акт возврата

Многим организациям, особенно занимающимся розничной торговлей, нередко приходится сталкиваться с необходимостью возврата поставленного товара или денежных средств. Это может быть выдача из кассы стоимости неподошедшей клиенту покупки, переоформление ошибочно пробитого чека, отгрузка поставщику нереализованного или некачественного товара. Другие предприятия, не занимающиеся реализацией продукции, также имеют имущественные отношения как внутри своей структуры, так и с другими юридическими лицами. Они могут передавать помещения от арендатора собственнику после окончания аренды или возвращать имущество по договору ответственного хранения. Все эти операции должны оформляться надлежащим образом путем составления акта возврата.

Этот документ создается с целью подтверждения передачи денежных или имущественных ценностей и оформляется в необходимом количестве экземпляров по числу участвующих сторон. Для составления акта возврата в некоторых ситуациях требуется специальный бланк, во всех других случаях акт можно составлять в свободной форме, но с учетом обязательных для данного документа требований.

Возврат наличных из кассы

Наиболее часто возвраты случаются в торгово-сервисных предприятиях. Если необходима выдача наличных средств через кассу на основании выбитого кассового чека, акт возврата составляется по специальной форме № КМ-3, утвержденной Госкомстатом России (постановление №132 от 25.12. 1998).

Акт возврата денежных средств составляется:

если клиент возвращает приобретенный тем же днем товар и деньги получает через кассу до момента закрытия смены

покупатель отказался брать уже проведенный по кассе товар

чек пробит ошибочно по вине кассира.

В течение рабочего дня возвратов может быть несколько, но акт возврата оформляется один за всю смену. В документе фиксируются все произведенные выдачи наличности и исправления ошибочных кассовых проводок с приложением подтверждающих данные операции чеков. Чеки гасятся и прикрепляются на отдельный лист бумаги.

Скачать бланк акта возврата наличных можно здесь.

Если кассовый чек отсутствует, вместо него прикладывается объяснительная кассира, который не предъявил испорченный чек, или заявление клиента, если чек был им утерян, с указанием паспортных данных заявителя. Акт подписывается членами специальной комиссии и передается в бухгалтерию. Данные акта о возврате денежных средств заносятся в журнал кассира-операциониста.

В каких случаях оформляется акт возврата товара?

Возврат продукции – обычная практика во взаимоотношениях между предприятиями и оптовыми поставщиками. Товар может возвращаться из-за его плохого качества или нарушения продавцом условий поставки. Распространенным случаем является договоренность между предприятием и поставщиком о возврате непроданной продукции, например, если предметом договора является сезонный товар.

В обеих ситуациях документы оформляются с указанием причин возврата нереализованного товара. Некачественная продукция обязательно сопровождается документацией, подтверждающей факт брака и подписанной уполномоченными лицами поставщика, продавца и заинтересованных третьих лиц. Претензия продавцу предъявляется на основании акта по форме ТОРГ-2, в котором фиксируется несоответствие количественных или качественных показателей товарных позиций существующим договоренностям о поставке. В претензии обязательно указываются реквизиты данного акта.

Последствия неверного составления актов возврата

Оформлять документы необходимо правильно, используя образец акта возврата. если это не случай, в котором разрешено составление акта в произвольной форме. Если возврат оформлен неверно, это может привести к серьезным последствиям.

Например, с точки зрения Налогового кодекса, если при передаче поставщику товара отсутствуют сопроводительные документы, подтверждающие ненадлежащее исполнение продавцом обязательств по договору (акт и претензия), такое перемещение продукции считается обратной реализацией. То есть в таком случае возврат является необоснованным, а обратная передача товара признается сделкой купли-продажи.

Неправильное оформление документов по возврату покупателю денежных средств по сути нарушает порядок работы с денежной наличностью и может привести к наступлению административной ответственности в виде штрафа.

Обратите внимание:

Акт списания материалов: когда списывать можно и нужно

Ничто не должно исчезнуть бесследно. Это мудрое правило применимо не только к закону сохранения энергии, но и к процедуре списания материалов в организации. А это означает, что акт списания нужно составлять правильно.

Ошибочно пробитый кассовый чек. Документальное оформление. Акт КМ-3, объяснительная записка кассира.

Бывают ситуации, когда кассир ошибочно пробил кассовый чек. Данная статья о том, как правильно документально оформить (отменить) ошибочно пробитый кассовый чек. В статье приводятся пример (образец) заполнения первичных документов когда ошибочно пробит кассовый чек: акт КМ-3 и объяснительная записка кассира.

Отметим сразу, что описанную ниже процедуру следует производить до снятия суточного отчета с гашением.

Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация №1. Кассир ошибочно пробил кассовый чек и обнаружил ошибку до снятия суточного отчета с гашением.

В данном случае оформляем возврат денежных средств из кассы следующим образом:

1. Оформляем акт КМ-3 «О возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)»

2. Прикалываем ошибочно пробитый кассовый чек к заполненному акту КМ-3. В случае если в кассовом аппарате применяется термопечать (термобумага), то снимаем копию кассового чека и также прикладываем ее к акту. (Так как кассовые чеки на термобумаге имеют свойства обесцвечиваться. Это делается для того, чтобы в последующем уменьшить вероятность возникновения споров с контролирующими органами)

3. На ошибочно пробитом кассовом чеке ставим отметку «ПОГАШЕНО»

4. Кассир пишет объяснительную записку на имя руководителя, в которой излагает причину ошибочно пробитого кассового чека. Причиной может быть: невнимательность при работе с ККМ, сбой работы ККМ и прочее

5. Пробивать чек на возврат при этом не обязательно, так как данная операция не является фискальной, т.е. она не влияет на показания фискальной памяти ККМ. Пробитие или непробитие чека на возврат (при ошибочно пробитом чеке) является личным делом каждой организации, и может применяться для удобства внутреннего учета организации. (Такая позиция налоговиков приводится в письме ИФНС от 02.04.2003г. № 29-12/17931)

6. РКО при этом на сумму возврата не составляем, так как данная операция производится внутри «операционной кассы»

7. Делаем соответствующие записи в журнале кассира операциониста (форма КМ-4) по завершению смены:

В графе 10 показываем всю выручку за день (ошибочно пробитые суммы не отнимаем)

В графу 11 заносим выручку за минусом ошибочно пробитых сумм

В графе 15 отражаем сумму по ошибочно пробитым кассовым чекам

Сумма граф 14 и 15 должны соответствовать данным графы 10.

Ситуация №2. Кассир ошибочно пробил кассовый чек и обнаружил ошибку после снятия суточного отчета с гашением.

Документальное оформление ошибочно пробитого кассового чека в данном случае похоже на ситуацию №1.

Отличие заключается в том, что записи в журнал кассира операциониста КМ-4 при этом не вносятся. Аннулирование ошибочно пробитого кассового чека при обнаружении ошибки после снятия гашения оформляется РКО (расходным кассовым ордером) из «главной кассы», так как выручка за предыдущий день уже была оприходована.

Бывают ситуации, когда кассир ошибочно пробил кассовый чек. Данная статья о том, как правильно документально оформить (отменить) ошибочно пробитый кассовый чек . В статье приводятся пример (образец) заполнения первичных документов когда ошибочно пробит кассовый чек: акт КМ-3 и объяснительная записка кассира .

Отметим сразу, что описанную ниже процедуру следует производить до снятия суточного отчета с гашением.

Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация №1. Кассир ошибочно пробил кассовый чек и обнаружил ошибку до снятия суточного отчета с гашением.

В данном случае оформляем возврат денежных средств из кассы следующим образом:
1. Оформляем акт КМ-3 «О возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)»;

3. На ошибочно пробитом кассовом чеке ставим отметку «ПОГАШЕНО»;

6. РКО при этом на сумму возврата не составляем, так как данная операция производится внутри «операционной кассы»;

7. Делаем соответствующие записи в журнале кассира операциониста (форма КМ-4) по завершению смены:

В графе 10 показываем всю выручку за день (ошибочно пробитые суммы не отнимаем);
В графу 11 заносим выручку за минусом ошибочно пробитых сумм;
В графе 15 отражаем сумму по ошибочно пробитым кассовым чекам;
Сумма граф 14 и 15 должны соответствовать данным графы 10.

Документальное оформление ошибочно пробитого кассового чека в данном случае похоже на ситуацию №1.

Все мы совершаем покупки в магазинах. Одни делают это чаще, другие реже. Мы приобретаем продукты питания и напитки, обувь и одежду, бытовую технику и домашнюю электронику. Все не перечесть. Но в процессе совершения покупок могут возникать разные непредвиденные ситуации. К примеру, кассир по ошибке взял с клиента большую сумму, пробив при этом чек. Что делать в таком случае? Или покупатель не хочет отоваривать уже оформленный в централизованной кассе чек, возникли веские причины для возврата товара уже после его приобретения, причем до окончания текущего рабочего дня. Во всех таких ситуациях деньги возвращаются покупателю, и он особо не задумывается, как это происходит.

Оформление возврата товара

Этот вопрос волнует, в первую очередь, торгующую организацию. Ведь все, что связано с деньгами, всегда находится на особом контроле надзорных фискальных органов. Каждая операция по возврату денег покупателю оформляется актом, унифицированная форма КМ-3 которого утверждена постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 и имеет код 0330103 по общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД).

Акт, фиксирующий возврат денежных средств, составляется обычно кассиром-операционистом в одном экземпляре в конце рабочего дня, когда осуществляется подсчет дневной выручки и снимается Z-отчет с контрольно-кассовой машины (ККМ). Унифицированная форма КМ-3 этого документа после заполнения подписывается членами комиссии в составе заведующего отделом или секцией, старшего кассира и/или кассира-операциониста и утверждается директором организации. К оформлению документа нужно относиться внимательно.

Образец заполнения унифицированной формы КМ-3

К акту возврата денежных сумм покупателям в обязательном порядке должен быть приложен чек, ведь при его отсутствии при проведении очередной налоговой проверки этот факт может трактоваться как неоприходование выручки. Во избежание неправильного оформления формы, следует вначале хорошо изучить образец заполнения акта и исходить из представленного примера.

Возможно, будет полезно почитать: