Новая счет фактура консультант. Счет-фактура на услуги

Счет-фактура - это документ строго установленного образца, который выписывается продавцом покупателю после отпуска товара и служит основанием для принятия к вычету или возмещению налога на добавленную стоимость.

В соответствии со ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению. Типовая форма счета-фактуры и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур при расчетах по НДС утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 2.12.2000 г. № 914. Законодательство допускает изменение внешнего вида бланка счета-фактуры, но при этом не должны нарушаться последовательность расположения и числа показателей, указанных в его типовой форме.

Пункт 5 ст. 169 Налогового Кодекса РФ строго регламентирует содержание счета-фактуры.

Бланк счета-фактуры должен отражать:

1). Порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;

2). Наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3). Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4). Номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5). Наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6). Количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ее указания);

7). Цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8). Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9). Сумма акциза по подакцизным товарам;

10). Налоговая ставка;

11). Сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12). Стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

13). Страна происхождения товара;

14). Номер таможенной декларации.

Графы 13 и 14 заполняются в случае, если Россия не является страной происхождения товара. Продавец, реализующий эти товары, несет ответственность только за совпадение информации в его счетах-фактурах тем сведениям, которые указаны в сопроводительных документах на данный товар.

Заполненный бланк счета-фактуры должен быть заверен подписями руководителя и главного бухгалтера или других уполномоченных на то лиц.

Индивидуальный предприниматель, выставляя счет-фактуру, должен помимо своей подписи поставить под ней реквизиты своего свидетельства о государственной регистрации. Однако, следует помнить о том, что в случае, когда организация работает по упрощенной системе налогообложения (не является налогоплательщиком НДС), составление счета-фактуры не требуется.

Счет-фактура является документом, который применяется исключительно для целей налогового контроля, поэтому желательно строго соблюдать установленный для счета-фактуры образец - иначе не избежать проблем с налоговыми органами.

См. также:

Счет-фактура - это налоговый документ, в котором продавцом указывается сумма оплаты за предлагаемые к продаже товары или услуги. Счета-фактуры обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС. На основании этих счетов формируются книги покупок и продаж.

Что нового

Согласно распоряжению Правительства России за № 1137 от 26-ого декабря 2011 г., начиная с 24-ого января 2012 г. на территории Федерации появилась новая форма - утвержденный образец счетов фактур. Обновленные бланки счетов фактур начали содержать такую информацию:

О виде и коде валюты;

Коде единицы измерения;

Цифровой кодировке страны изготовления товара.

Как оформляется счет фактура в 2014 году

Поле № 1 - необходимо вписать порядковый номер и дату выдачи первичного документа. При этом удобная строка (1а) позволит зафиксировать внесенные в первичную версию документа исправления. Следует проставить порядковый номер и дату или же, если исправлений не было, то прочерк.

Поле № 2 - необходимо вписать полностью (или сокращенно, если так зарегистрировано) наименование продавца - юрлица либо ФИО ИП. Строка (2а) - местонахождение продавца в соответствии с регистрационными документами.

Поле № 3 - необходимо вписать полностью (или же сокращенно) наименование грузоотправителя - юрлица либо ФИО ИП и его юридический (почтовый) адрес. Когда грузоотправитель и продавец являются одним лицом, то следует указать в строке - «он же». В том случае, когда счет-фактура формируется не на определенные товары, а на оказанные услуги/произведенные работы - тогда в строке проставляем прочерк.

Поле № 4 - необходимо вписать полностью (сокращенно) наименование грузополучателя - юрлица либо ФИО ИП и его юридический (почтовый) адрес. Как и в предыдущем случае с грузоотправителем - если счет-фактура выписывается не товарным, а на оказание услуг/проведения работ - тогда в строке проставляем прочерк.

Строка № 5 - необходимо проставить дату и порядковый номер платежного документа (кассового чека). Когда бланки счетов фактур заполняются при получении оплаты/предоплаты за еще не выполненные работы, несовершенную поставку товара, неоказанные услуги с использованием нематериальной формы расчетов - в строке проставляем прочерк.

Поле № 6 - необходимо указать полностью (сокращенно) наименование покупателя - юрлица либо ФИО ИП. Строка (6а) - местоположение покупателя в соответствии с регистрационными документами.

Поле №6б - необходимо прописать код причины постановки на учет в налоговой покупателя и его идентификационный номер.

В строке № 7 - необходимо проставить наименование и код валюты по ОКВ.

Заполнение основной части (таблицы)

Графа № 1 - необходимо проставить наименование поставляемого товара или же оказанных услуг/произведенных работ.

Столбцы № 2 и № 2а - необходимо прописать код и условное значение единицы измерения поставляемого товара или проведенных работ/оказанных услуг по ОКЕИ или же прочерк при отсутствии таких показателей.

Графа № 3 - необходимо проставить объем (количество) поставляемого товара (проведенных работ/предоставленных услуг) или же прочерк при отсутствии таких показателей.

Столбец № 4 - необходимо указать тариф (цену) товара, сделанной работы/оказанной услуги за одну единицу измерения по договору без НДС, а когда применяются регулируемые государством цены (тарифы), включающие в себя НДС, с учетом величины НДС либо прочерк при отсутствии такого показателя.

Графа № 5 - необходимо прописать цену всего количества (объема) поставляемых товаров, сделанных работ/предоставленных услуг без НДС.

Столбец № 6 - необходимо указать размер акциза по подакцизным товарам, в ином случае - пишем «без акциза». Бланки счетов фактур нового формата предоставляют такую возможность.

Графа № 7 - необходимо обязательно указывать налоговую ставку. А по операциям, совершенным по п.5 ст.168 НK PФ, пишется «без НДС».

Столбец № 8 - необходимо прописать размер НДС, исходя из установленных налоговых ставок.

Графа № 9 - необходимо указать цену всего объема поставляемых товаров, сделанных работ/предоставленных услуг с учетом размера НДС. В случае получения полной или частичной предоплаты в счет будущих поставок товаров, проведения работ/оказания услуг - реально полученная сумма.

Столбцы № 10 и № 10а - необходимо проставить цифровой код и сокращенное наименование страны происхождения товара по ОКСМ (если изготовлен в Российской Федерации, то данные поля не заполняются).

Графа № 11 - необходимо проставить номер таможенной декларации, тогда, когда страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Важно

В счете-фактуре на аванс, который выписывается для получения предварительной полной или частичной оплаты в счет будущих поставок товаров, оказания услуг/проведения работ, передачи прав на имущество, в полях № 3 и 4 и графах № 2-6, 10-11 таблицы проставляются прочерки.

Счет фактура в 2014 году подписывается обычно директором предприятия либо же другим уполномоченным лицом, главбухом либо ИП с указанием реквизитов свидетельства о прохождении госрегистрации. На завершение - проставляется печать предприятия-продавца (или подрядчика).

Образец счетов фактур обычно по размеру умещается на листке формата А4 и распечатывается в 2-ух экземплярах. Как обычно - один остается у продавца (исполнителя или подрядчика), а второй отдается покупателю (заказчику).

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее заполнения закреплены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137.
С 1 октября 2017 года форма счета-фактуры дополнена строкой «Код вида товара». Заполнять эту строку должны компании, которые поставляют товары в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию.
В новой форме счета-фактуры с 01.10.2017 года появились изменения в заполнении. Указывать адреса продавца и покупателя теперь нужно в соответствии с ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Кроме того, в отношении импортных товаров вносится не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации. Подробно все изменения описаны в постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

Порядок заполнения новой формы счета-фактуры 2018-2019 г. на нашем сайте

В поле «Счет-фактура №» внесите порядковый номер счета-фактуры. Наш сервис поддерживает автонумерацию, но допустим и ввод этого значения вручную. Обособленные подразделения, а также товарищества и доверительные управляющие могут дополнять основной номер счета-фактуры своим индексом через разделительную черту. В поле «от» - укажите дату составления документа, при этом можно воспользоваться встроенным календарем, выбрав в нем необходимую дату.

В поле «Исправления» выберите необходимое значение. При первичном заполнении счета-фактуры следует оставить значение по умолчанию «не вносились», в этом случае в готовом документе в строке «Исправление» будет автоматически проставлен прочерк. При выборе значения «Вносились» появятся поля «Исправление №» и «от», в которых нужно указать порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дату внесения этого исправления.

В поле «На авансовый платеж» необходимо выбрать значение «да», если составляется счет-фактура на аванс, т.е. при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в печатной форме счета-фактуры в строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес», а также в столбцах 2-6, 10-11 табличной части документа автоматически будут проставлены прочерки. Если же счет-фактура выписывается вместе с закрывающими документами по факту отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, то в этом поле следует оставить значение по умолчанию «нет».

В поле «Валюта документа» выберите наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе при безденежных формах расчетов. Ее наименование и цифровой код будет отражен в документе в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Если нужной вам валюты нет в списке, можно ввести ее наименование и код вручную, выбрав значение “Другое”.

В строки таблицы «К расчетно-платежному документу» последовательно заносятся все номера и даты расчетно-платежных документов, по которым были получены денежные средства на дату составления счета-фактуры в оплату перечисленных в нем товаров, работ, услуг.

В разделе «Информация о продавце» необходимо выбрать значение «Организация», если счет-фактуру составляет юридическое лицо, или «ИП». В первом случае необходимо заполнить поля следующими реквизитами: наименование организации краткое или полное на выбор, подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ (индекс, город, улица, дом, офис), ИНН, КПП, ФИО руководителя или уполномоченного лица, ФИО главного бухгалтера (можно указывать фамилию полностью и инициалы). Во втором случае в полях нужно указать ФИО предпринимателя полностью, адрес из ЕГРИП (индекс, город, улица, дом, квартира), ИНН и реквизиты свидетельства о госрегистрации.

В разделе «Грузоотправитель» если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Он же» (в печатной форме отразится - «он же»); при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права необходимо поставить «флажок» в значение «Не указывать» (в печатной форме будет проставлен прочерк); если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Сторонняя организация» - для этого случая в соответствующие поля требуется внести полное или сокращенное наименование организации-грузоотправителя согласно учредительным документам и ее почтовый адрес.

В разделе «Информация о покупателе» в поле «Наименование» нужно указать полное или сокращенное наименование покупателя, в поле «Адрес» - подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в поля «ИНН» и «КПП» - индивидуальный номер налогоплательщика-покупателя и его код причины постановки на учет соответственно. Индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют.

В поле «Идентификатор гос. контракта» указывается номер, который присвоен гос. контракту или договору (соглашению). Число знаков идентификатора может быть разным: 20 цифр для казначейского сопровождения договора, 25 цифр - для оборонного заказа. Если контракт обычный, то поле не заполняется.

В разделе «Грузополучатель» если покупатель и грузополучатель - одно и то же лицо, следует выбрать значение «Он же» - необходимые строки в печатной форме будут заполнены информацией о покупателе; при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права следует выбрать значение «Не указывать» - в этом случае в печатной форме будет проставлен прочерк; если грузополучатель и покупатель - разные компании, необходимо выбрать значение «Сторонняя организация» - в этом случае нужно внести в соответствующие поля полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.

В разделе «НДС» в поле «Расчет НДС», необходимо поставить «флажок» в одно из значений. Выбрав вариант расчетов «В сумме», в табличной части формы в столбце «Цена за единицу» следует указывать цену, которая уже включает в себя НДС; «Сверху» и «Не учитывать» - указывается цена без НДС. Для случаев «В сумме» и «Сверху» расчет НДС будет произведен автоматически. В поле "Ставка НДС" в выпадающем меню нужно выбрать "20%" (до 01.01.2019г. - "18%"), "10%" или "Без НДС" в зависимости от вашей системы налогообложения и характера операции.

В табличной части нужно последовательно заполнить графы:

- Наименование - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

- ТН ВЭД (Код вида товара) - заполняется компаниями, которые поставляют товары в страны ЕАЭС - Белоруссию, Армению, Казахстан, Киргизию. Код вида товара указывается в соответствии с единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если компания не занимается такими поставками, поле заполнять не нужно.

- Единицы измерения (код и условное обозначение) - выбирается в соответствии с разделами 1 и 2 ОКЕИ Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ); при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;

- Количество - количество или объем поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;

- Цена за единицу - цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту). Указывается с НДС или без НДС в зависимости от того, какое значение выбрано в поле «Расчет НДС»; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;

- Сумма - стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав - рассчитывается автоматически;

- Страна (код и краткое наименование) - заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, выбираются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;

- № ГТД (регистрационный номер государственной таможенной декларации) - заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Стоимостные показатели указываются в валюте, заявленной в поле «Валюта документа», при этом данные можно не округлять, применяя копейки, центы и т.п.

Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур. В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в полях «Счет-фактура №, от » счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется поле «Исправление №, от», где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.

Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (п. 2 ст.169 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Бланк счет-фактуры ─ это документ, в котором указан полный перечень товаров, выполненных работ или оказанных услуг с их общим количеством и стоимостью . В бланке счет-фактуры стоимость товаров, работ и услуг выставляет продавец (или исполнитель) при согласовании с покупателем (или заказчиком). Данный документ счет-фактуры служит основанием для расчета заказчика с исполнителем. Счет-фактура как налоговый продавцом для отчета перед налоговиками, а покупателем используется для вычета НДС (то есть для уменьшения налога). Достаточно много проблем вызывает оформление и заполнение бланка счета-фактуры для налогоплательщиков НДС. Это связано с частыми изменениями и дополнениями формы счета-фактуры. Поэтому необходимо серьезно отнестись к заполнению данного документа.

Строка 1 : в этой строке предпринимателю необходимо указать порядковый номер документа и дату его составления. В связи с тем что в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к п/н, предприниматель имеет полное право вести собственный учет документации. Кроме того, налоговая служба РФ не имеет права отказать предприятию в возможности вычета налога на добавленную стоимость (НДС). Единственным условием составления счетов-фактуры является срок: составить данный документ субъект хозяйствования обязан в пятидневный срок после проведения работ или оказания услуг.

Строка 2 : в строке под заголовком «Продавец» необходимо написать полное и сокращенное название предприятия. Оно должно точно повторять то, что указано в учредительной документации, в соответствии с требованием постановления №914 РФ.

Строка 2а : в сроке с заголовком «Адрес» указывается адрес юридического лица или ИП (адрес прописки гражданина РФ). Он должен соответствовать указанному в учредительных документах.

Строка 2б или «ИНН/КПП продавца» : здесь необходимо вписать идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки предприятия на учет.

Строка 3 - «Грузоотправитель» : в этой строке необходимо сделать запись «он же» или поставить прочерк. В первом варианте грузоотправителем является предприятие, осуществляющее продажи. Прочерк ставится, если выполнение работ, услуг или предоплаты только предполагается, но еще не выполнено. Также прочерк ставится, если бланк счет-фактуры заполняется налоговым агентом.

Строка 4 - «Грузополучатель» : вписывается полное название и адрес получателя груза, в соответствии с учредительными документами. Прочерк в этой строке ставится в том случае, если счет-фактура составляется на выполнение услуг/работ или при заполнении бланка налоговым специалистом.

Строка 5 - «К платежно-расчетному документу» : записывается прочерк, в случае если документ составляется в момент получения оплаты или частичной предоплаты за доставленные товары / оказанные услуги по безналичному расчету.

Строка 7 - «Валюта» : в соответствии с постановлением о государственных стандартах РФ № 405-ст. от 25.12.2000 года, ставится цифровой код по ОК валют. Действующее законодательство запрещает составление данного документа в у. е. Так, к примеру, если оплата товаров/услуг осуществляется в валюте, то в бланке должна быть указана эквивалентная сумма в рублях и стоять соответствующий код – российский рубль 643.

Если расчет осуществляется в евро, то в строке «Валюта» указывается слово «Евро» и код 978, в американских долларах – «Доллар США» - 840.

Ниже вышеперечисленных строк в бланке счета-фактуры нового образца 2012-2013 гг. расположена таблица со следующими графами: «Наименование товара», «Единицы измерения (код и вид)», «Объем», «Цена», «Общая стоимость», «Акциз», «Налоговая ставка», «Сумма налога, предъявляемая покупателю», «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего», «Страна происхождения», «Номер таможенной декларации». Ниже рассмотрим заполнение этих граф в указанном порядке. Для этого пронумеруем графы согласно выше указанному перечню.

Графа 1 : в нее следует вписать название товаров/услуг, выполняемых или получаемых. В соответствии с ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16, заполнение первой графы счета-фактуры на иностранном языке строго запрещается.

Графа 2 : эта графа поделена на два раздела – «код» и «условное обозначение объема (килограммы, литры и т. д.)» или «единица измерения». Код объема записывается в соответствии с Общероссийский классификатором единиц измерения (ОК) 015-94 (МК 002-97), прописанном в Постановлении Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366). В графе «единица измерения» указывается условное обозначение объема. Иногда здесь может стоять прочерк: отсутствие показателя или при полной или частичной оплате будущих поставок.

Графа 3 : пишется суммарный объем товаров. Ставится прочерк при отсутствии показателя, а также полной предоплате или частичной оплате будущих поставок.

Графа 4 : указывается цена за единицу измерения или ставится прочерк в случае отсутствия показателя или полной/частичной предоплаты будущих поставок.

Графа 5 : общая стоимость каждого из перечисленных товаров/услуг (графу 3 умножают на графу 4).

Графа 6 : указывается стоимость акциза. Ставится прочерк в случае оплаты/частичной предоплаты за предстоящие поставки. При отсутствии показателя вписывается запись «без акциза».

Графа 7 : вписываются ставки налога на добавочную стоимость – 0 % (оказание услуг по экспорту товара, в том числе реализация экспортной продукции), 10% (экспорт продукции без документов, подтверждающих статус экспортной продукции в течение полугода с момента пропуска российской таможенной службы), 18 % (все остальные операции).

Запись «без НДС» вносится исключительно по операциям, прописанным в 5 п. 168 ст. НКРФ.

Графа 8 : результат умножения показателей графы 5 на графу 7 соответственно каждому наименованию. Запись «без НДС» делается в случае наличия операций, указанных в 5п. 168 ст. НК РФ.

Графа 9 : вписывается результат сложения данных из граф 5 и 8.

Графа 10 : эта графа заполняется лишь в том случае, если страна-производитель товаров/услуг - не резидент РФ. Графа делится на два раздела: «код» и «наименование».

Код иностранного производителя указывается в соответствии с Общим российским классификатором стран мира. Во втором разделе кратко записывается страна-производитель. Прочерк ставится в том случае, если за получаемые товары и услуги была сделана полная или частичная предоплата.

Графа 11 : заполняется в случае заполнения 10 графы (если страна-производитель не РФ). Полная/частичная предоплата оказываемых услуг и поставляемых товаров позволяет ставить прочерк в данной колонке.

Ниже таблицы в бланке счета-фактуры есть строки для резервирования данного бухгалтерского документа руководителем предприятия и главным бухгалтером, или ИП.

Новая форма "Счет-фактура" официально утверждена документом Приложение N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 (в ред. Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981) .

Подробнее о применении формы "Счет-фактура":

Составление брокером счетов-фактур при закупе товаров на бирже
Поставщика нефтепродуктов) счета-фактуры посредник-брокер выписывает два экземпляра счета-фактуры и нумерует... хронологией выставляемых им счетов-фактур. Брокер указывает дату счета-фактуры, выставленного продавцом... стоимость приобретенных нефтепродуктов в счете-фактуре поставщика нефтепродуктов может превышать количество... от поставщика счета-фактуры в журнале полученных и выданных счетов – фактур (часть... и выданных счетов – фактур. В этом документе проводится счет-фактура на комиссионное...
Что будет, если "упрощенец" выставит счет-фактуру?
Контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости... контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости... необходимо все-таки выставлять счет-фактуру. «Упрощенец» должен выставлять счет-фактуру, если компания выступает... , в котором выставлен счет-фактура, необходимо уплатить налог в бюджет. Счет-фактура фактически является...
Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС 0% и НДС, не принимаемый к возмещению
Перевозок))? Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС... к следующему выводу: Указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в... НДС и предназначена для регистрации счетов-фактур и документов (чеков) ... в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке... изложенное, считаем, что указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в... при заполнении декларации данные такого счета-фактуры не учитывались*(2). Рекомендуем...
Заполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет
Заполненным таким образом счетам-фактурам, мы не видим. Счет-фактура должен иметь строку... РФ). Однако ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам... РФ). В состав обязательных реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) с 1 июля 2017 ... порядка заполнения соответствующих строк счета-фактуры. Адрес в счете-фактуре Из буквального толкования положений... и графы из утвержденной формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (п. 9 Правил, ...
Счет-фактура: подписание неустановленным лицом
Заполнению и оформлению счет-фактуры, которые необходимо соблюдать. Счет-фактура – один из... и неверно оформленные документы (счета-фактуры). Энергоснабжающая организация не согласилась с... налоговым органом, складе. Подписание счета-фактуры неустановленным лицом, по мнению энергоснабжающей... необходимую должную осмотрительность. 2) Счета-фактуры оформляются строго по правилам, ... Имеется практика подтверждения полномочий подписантов счетов-фактур должностными лицами контрагентов – запрашиваются...
О выставлении счетов-фактур при применении УСНО
Собственной инициативе) счет-фактуру с выделенным НДС. Причем такие счета-фактуры им не нужно... 17338). Указанные последствия выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным НДС (уплата налога... указали, что НДС, отраженный в счетах-фактурах, выставленных при реализации организацией, применяющей... применения покупателем вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом по операциям, освобожденным... в использовании вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцом. Акцент на...
Заполняем счета-фактуры по-новому
Сохранения формы счета-фактуры. Но Правила заполнения корректировочного счета фактуры, применяемого при... налога. Сохраняйте счета-фактуры. Скорректирован порядок хранения счетов-фактур и некоторых других... . Первоначальные, корректировочные и исправленные счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, ... извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, ... продавцом счетов-фактур в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры, выставленные...
Оформление счетов-фактур: первая половина 2017 года
Каждому покупателю единый корректировочный счет-фактуру. Покупатель использует данный счет-фактуру для получения вычета... НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам при... НК РФ, при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо... п. 6 Правил заполнения счета-фактуры первый экземпляр счета-фактуры, составленный на бумажном носителе...
Нужно ли отражать отражать в книге покупок счета-фактуры с пометкой "без НДС"?
Обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги... исключены положения, определяющие особенности составления счетов-фактур при реализации товаров (работ, ... ведомства, запрета на составление счетов-фактур при осуществлении освобожденных от налогообложения... предусматривает выставление счета-фактуры, можно предположить, что оформление такого счета-фактуры не соответствует... на регистрацию таких счетов-фактур, полагаем, что полученные счета-фактуры могут быть и...
НДС и счета-фактуры в 2017 году
Двух и более счетов-фактур, на практике же количество счетов-фактур может превышать... продаж. Изменения в оформлении счетов-фактур В счете-фактуре обязательно указывается код вида товаров... клиенту. Это сводный счет-фактура. Теперь экспедитор может перевыставлять счета-фактуры, тогда в графе... наступает момент выставить сводный счет-фактуру, то есть полученные счета-фактуры разбивают по инвесторам... В Журнале полученных и выставленных счетов-фактур регистрируются счета-фактуры, полученные до срока сдачи...
О вычете НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика
Застройщику-инвестору и соинвестору: сводный счет-фактуру; копии первичных документов, подтверждающих... приема оказанных услуг, накладные); копии счетов-фактур, выставленных продавцами (поставщиками и... и копии счетов-фактур) был представлен обществу одновременно со сводным счетом-фактурой; договор не... них напрямую первичные документы и счета-фактуры. Перечисленные обстоятельства позволили арбитрам... при отсутствии: сводного счета-фактуры; копий первичных документов и счетов-фактур; акта приема-передачи...
Новая форма счетов-фактур с 01.10.2017
Статьи 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документально оформленное основание, ... июля изменения коснулись формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Эти изменения были прописаны... характер. Новые правила заполнения счета-фактуры предусматривают внесение в форму идентификатора... . Эти положения действуют, если счет-фактуру составляет экспедитор, застройщик или заказчик... называемые, «сводные» счета-фактуры, в которых нужно указывать информацию счетов-фактур сторонних перевозчиков. ...
Можно ли принять к вычету НДС по счет-фактуре устаревшей формы после 01.07.2017?
Документу. Обоснование позиции: Напомним, что счет-фактура является документом, служащим основанием для... июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах должен быть указан идентификатор... ;, как в форму счета-фактуры, так и форму корректировочного счета-фактуры. По нашему мнению... .2017 является обязательным реквизитом формы счета-фактуры, в случае отсутствия идентификатора данный... по прежнему формату (формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу...
Ставка НДС и счет-фактура при реализации коммунального ресурса
Цен (тарифов), без включения НДС. Счет-фактура. Счет-фактура согласно п. 1 ст. 169 ... все количество поставленных (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг... налога (фиксируется в графе 5 счета-фактуры); налоговая ставка (в рассматриваемой ситуации... графа 8 счета-фактуры); стоимость всего количества поставленных (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных... руб./Гкал. Приведем фрагмент заполнения счета-фактуры в указанной ситуации. Наименование товара...
Новый показатель в счете-фактуре
... (соглашения)? Кто его указывает? В счете-фактуре появится новый реквизит – идентификатор государственного... виде показателя, который включен в счет-фактуру – документ, предназначенный для учета... государственного контракта в составляемых им счетах-фактурах, поскольку это не является предметом... обязанности указывать идентификатор, действующую форму счета-фактуры не корректируют. Напомним также об... налогоплательщики оформляют вместо накладной и счета-фактуры. Его рекомендуемая форма направлена Письмом...

Возможно, будет полезно почитать: