Что такое вексельная система. Виды векселей

А также с помощью долговой ценной бумаги - векселя. Он удостоверяет денежный долг организации перед кредитором, права на который может передаваться третьему лицу без согласия "эмитента". Далее будет детально рассмотрено само понятие и виды векселя.

Определение

Вексель — это самая первая в товарном мире ЦБ. Он происходит из долговой расписки. В современном мире он используется реже, чем акции и облигации. Их сходство заключается в том, что все эти ЦБ основываются на ссудном капитале. Основные отличия от облигаций:

Вексель - не эмиссионная бумага;

Все выпущенные облигации подлежат госрегистрации;

Вексель - платежный инструмент;

Облигации продаются по договору;

У векселя нет электронной формы.

Преимущества использования векселей:

дополнительная гарантия своевременного возврата денег, оформление сделки не требует предоплаты, повышает степень доверия контрагентов, ускоряет оборачиваемость денежной массы;
как ЦБ вексель можно продавать и покупать, предоставлять в обеспечение кредита;
вексель способствует развитию коммерческого кредита.

Особенности ЦБ:

составляется в абстрактной форме;
бесспорен - заемщик не может возразить против своей обязанности вернуть долг;
можно использовать как платежное средство;
у сторон солидарная ответственность.

В условиях развития рыночной экономики популярность векселей возрастает. На это есть ряд причин:

Вексель - ЦБ, которая помогает оперативно решать сложные финансовые проблемы;

У КБ и крупных предприятий уже есть опыт проведения таких расчетов.

Виды векселей

Соло - обязательство должника вернуть долг кредитору в том размере, который указан в документе. Вексель простой выписывает покупатель, у которого в момент поставки не хватает средств, чтобы расплатиться с поставщиком. Этой договорной распиской он обязуется погасить долг через определенное время.

Переводной вексель (тратта) — безусловный приказ векселедателя своему кредитору вернуть указанную в документе сумму третьему лицу. Из названия следует, что долг "передается" от одного контрагента другому.

Это два самых распространенных. Существуют также другие виды векселей:

Казначейские: выпускаются для компенсации дефицита госбюджета.
Дружеские: выписывается кредитоспособным предприятием другому, которое испытывает финансовые трудности, с целью получения последним денег. Если партнер также выписывает вексель, то его уже будет называться встречным.
Коммерческие: выписываются на основе кредитных сделок купли-продажи.
Финансовые: лежат в основе ссуды, которая выдается одной организации другой за счет свободных средств.

Реквизиты

Название.
Сумма долга цифрами и прописью.
Сроки платежа.
Наименование и адрес кредитора.
Место и дата составления.
Подпись заёмщика.

В тратте присутствуют дополнительные реквизиты:

безусловное требование вернуть долг;
наименование и местонахождение плательщика.

Сумма

Указывается цифрами и прописью. Если данные не совпадают, то корректной считается сумма прописью. Если таких указано несколько, то в учет берется самая меньшая. Разбивка суммы и сроков не допускается. Вексель простой - обязательство уплатить деньги без привязки к причине их получения. Поэтому если покупатель выписал его раньше, чем получил товар, то ответственность несет он сам, так как обязанность у него уже имеется, а актив он еще не получил.

Процентный вексель может включать в себя плату за ожидание возврата денег. Вознаграждение может либо сразу включаться в сумму, либо указываться отдельно. Ставка указывается, только если в графе "срок" установлено "по предъявлению". В остальных случаях заемщик возвращает деньги без учета платы за пользование.

Наименование и адрес плательщика

Документ обязательно должен содержать данные плательщика. Если это юридическое лицо, то в документе указывается его полное наименование и адрес госрегистрации. Если физлицо - ФИО, паспортные данные, место жительства. В соло плательщик и векселедатель - одно лицо, в тратте - разные. Поэтому в последнем указывается дополнительный реквизит - безусловное обязательство вернуть долг. Переводной вексель, образец которого представлен выше, кредитор выдает своему должнику, чтобы тот вернул деньги ремитенту. Это требование оформляется в документе фразой "Платите (наименование предприятия) или по его приказу".

Сроки

Если не указан точный срок, то погашение векселя происходит в течение года по предъявлению. Но в документе обязательно должна быть указана дата составления.

Другие реквизиты

Если место платежа не указано, то таковым считается адрес плательщика. Переводной вексель недействителен, если в нем указано несколько адресов, или они отсутствуют вообще. Документ не обязательно должен быть выписан по адресу госрегистрации (места жительства) плательщика.

Подпись ставится в правом нижнем углу прописью. Если документ выписывается юрлицом, то должна стоять печать и две подписи: директора, главного бухгалтера. Без них расчеты векселями считаются недействительными.

Акцепт тратты

Это согласие должника по отношению к векселедателю вернуть деньги. Поскольку документ выписывает кредитор, то заемщик должен дать ему свое согласие. Иначе передача векселя невозможна. Чаще всего это вопрос оговаривается заранее по телефону.

Акцепт документа может быть дополнительно подтвержден авалем - гарантия платежа банком или другим лицом, не имеющего отношения к долгу. Он оформляется надписью на лицевой стороне или на приложении (аллонже). Авалист и его заемщик несут солидарную ответственность. Потребность в данной операции возникает, если кредитор не доверяет должнику и требует предоставить дополнительные гарантии в лице сторонней организации. Авалированы могут быть все виды векселей - в полном объеме или частично.

Обмен

Передача векселя осуществляется через индоссамент - надпись на ЦБ, которая означает безусловный приказ держателя об уступке всех прав новому владельцу. Должник на оборотной стороне или на аллонже пишет «Уплатите в пользу».

Индоссат — выгодополучатель.
Индоссант — лицо, которое передает вексель.

Частичная уступка прав по векселю не допускается. Индоссант сам подписывает передаточную надпись, которая затем скрепляется печатью. Он отвечает за платеж по векселю, если в документе не указана оговорка «без оборота на меня». Но тогда индоссант исключается из обязанных лиц. Выгодополучатель может предотвратить дальнейшую передачу векселя, включив в текст слова «не по приказу».

Виды индоссамента:

именной - с наименованием, подписью и печатью;
бланковый - вексель на предъявителя (выгодополучатель может сам вписать данные нового держателя);
инкассовый - это передача векселя в пользу банка (она имеет вид «на инкассо» и позволяет финансовой организации предъявить документ к акцепту или платежу);
залоговый - дополнительная гарантия возврата кредита (он сопровождается оговоркой: «валюта в залог»).

Цессия — это надпись на ЦБ о передаче прав собственности на нее.

Особенности данной передаточной надписи:

цессия — двусторонний договор;
при индоссаменте выгодополучатель отвечает и за имущественные права и за их осуществление;
цессия — это именная передача, которая может быть оформлена не только договором купли-продажи, но и надписью.

Учет векселей

Это покупка векселя финансовым учреждением через индоссамент до наступления срока платежа. В обмен векселедержатель получает компенсацию за вычетом процента за досрочное погашение. Он рассчитывается по формуле:

Д = Н × т × р / 100% × 365,

Д — дисконт;
Н — номинал ЦБ;
т — время до погашения, в днях;
Р — учетная %.

Такая схема используется, если держателю срочно нужны деньги, а срок платежа еще не наступил. Досрочно выкупить ЦБ может только банк. Для финучреждения учет векселей равносилен выдаче ссуды под оправленный процент. Когда ЦБ будет предъявлена плательщику, то в сумму будут включены проценты за пользованием деньгами. Переучет - операция перепродажи финансовым учреждением векселя Центральному банку, если у него возникла потребность в дополнительных средствах.

Возврат денег

Расчеты векселями осуществляются по такому алгоритму:

ЦБ предъявляется к оплате по месту проживания или нахождения плательщика четко в срок. Отсчет начинается со следующего дня после выдачи.
Заемщик должен вернуть деньги сразу. Отсрочка допускается только при редких обстоятельствах.
Преждевременный учет векселей возможен только в банке. Заемщик не обязан возвращать средства раньше срока.
Если оплата векселя осуществляется частями, то на лицевой стороне документа делается соответствующая пометка. Векселедержатель не может отказаться от получения только части суммы.

Схема обращения векселя

Поставщик отгружает товары покупателю.
Должник акцептует вексель и передает его контрагенту.
Поставщик продает платежное поручение банку продавца.
Финансовое учреждение выплачивает деньги.
Покупатель получает вексель в установленный срок.
Банк возвращает свои деньги.

Проблемы обращения:

нужно хорошо знать участников процесса;
процедура взыскания средств законодательно не отрегулирована;
самыми выгодными являются векселя крупных эмитентов.

Протест векселя — это удостоверенный нотариусом отказ от оплаты. По действующему законодательству, данную операцию можно осуществить только на следующий день после истечения даты оплаты, но не позднее 12 часов дня. Выгодополучатель вовремя не оплаченный вексель должен предъявить в нотариальную контору со следующей описью:

подробное название и адрес векселедателей;
срок и сумма платежа;
данные всех индоссантов, их адреса;
причина протеста.

В день принятия векселя нотариальная контора предъявляет его плательщику с требованием вернуть деньги. Если заемщик возвращает долг, то взамен он получает вексель, образец которого представлен выше. Если должник отказывается вернуть деньги, то нотариальная контора составляет соответствующий акт, который заносится в специальный реестр, и делает пометку на ЦБ: «опротестовано», дата, подпись, печать.

Проблемы обращения ЦБ

Несовершенство нормативно-правовой базы, ни одна вексельная процедура не имеет четкой юридической регламентации.

С увеличением оборотов сокращается поступление "живых" денег", деформируются финансовые потоки.

Отсутствие контроля за действиями участников рынка.

Низкий уровень ликвидности корпоративных векселей.

В российской практике имеется много случаев некорректного использования данной ЦБ, а вот примеров оперативного взыскания долгов нет.

В условиях кризиса погашать вексель придется не деньгами, а товарами.

Очень часто кредиторы отказываются принимать эту ЦБ для расчетов.

За 2014 год банками РФ было привлечено векселей на общую сумму 1,130 трлн. руб. Доля краткосрочных ЦБ - 51,1%, более 1 года - 46,9%. Чаще всего к уплате предъявляют рублевые векселя - 640 млрд. руб., реже валютные - 421,3 млрд. руб. Удельный вес ЦБ, выпущенных банками, снизился на 4 процентных пункта и составил 3,3% в структуре привлеченных средств.

В Украине, в отличие от России, данная ЦБ может использоваться только юридическими лицами для расчетов с поставщиками товаров у услуг. Хотя нормативно-правовая база, которая регулирует обращение векселей на рынке, достаточно широкая, она нуждается в доработке. Тем более что правительство рассматривает данную ЦБ как одно из средств проведения взаиморасчетов между предприятиями.

Резюме

В качестве платежного инструмента может использоваться долговая расписка, в которой заемщик обязуется уплатить кредитору определенную сумму в срок. На отечественном рынке обращаются следующие виды векселей: простой и переводной. Первый выписывает плательщик своему кредитору. Второй получает должник и по нему обязуется вернуть деньги за товар третьему лицу. Учет векселей - возврат денег по ЦБ. Держатель может получить вознаграждение непосредственно от плательщика или из банка.

Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ. /1. с.95/ Часть первая этой статьи гласит: "Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении". Из этого определения следует, что ценная бумага представляет собой:

вексель выпуск операция банк

Во-первых, документ, имеющий строго определенную форму и обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе (для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть безусловно выполнен в письменной форме.

Во-вторых, ценная бумага удостоверяет определенное имущественное право, например, право на получение денежной суммы, право на получение имущества и т.п. Виды прав, которые удостоверяются ценными бумагами, определяются законом либо в установленном им порядке.

В-третьих, имущественные права, удостоверенные ценной бумагой, можно осуществить или передать только при предъявлении подлинника документа. К тому же с передачей ценной бумаги переходят все удостоверенные ею права в совокупности.

Из вышеизложенного видно, что вексель подходит под все подпункты, следовательно, вексель - ценная бумага.

Вексель - это письменное долговое обязательство (вид ценной бумаги) строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной стороны уплатить в установленный срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты. /19. с.40/

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Вексель одновременно выступает в качестве расчетного средства, долгового обязательства и ценной бумаги, позволяющей получить определенный доход на вложенный капитал. Эти особенности накладывают специфический отпечаток на сферу обращения векселя по сравнению с другими ценными бумагами.

Вексель ставит в равные условия продавца и покупателя в определении согласованных сроков платежа, исходя из их финансового положения. Это дает возможность каждому из них избежать негативной ситуации, связанной с недостаточностью или отсутствием наиболее ликвидной части оборотных средств - денег на каком-то этапе состояния платежных этот риск на продавца опциона. За данный риск первый из них платит второму премию из своей предполагаемой прибыли, которую, кстати, он может заранее зафиксировать.

Классификация векселя осуществляется по различным признакам.

1) По признаку эмитента различают:

Казначейские векселя - краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней;

Частные векселя - эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками.

2) По признаку обслуживания сделок различают:

Товарный вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. /14. с.21/. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

Финансовый вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. /14. с.22/ Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

В России бронзовые и дружеские векселя запрещены.

3) По признаку субъекта, производящего оплату различают:

Простой вексель (соло) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или по его приказу другому лицу. В простом векселе с самого начала участвуют два лица:

1) векселедатель, который сам обязуется уплатить по выданному векселю;
2) векселедержатель, которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (трассату) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту, ремитенту). Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта. Акцептованный вексель - это вексель имеющий согласие плательщика на его оплату. С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.

Ремитент может поступить с полученным векселем двояко: либо предъявить его к оплате трассату, либо передать свои права в части оплаты векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием (индоссацией) векселя и совершается с помощью индоссамента, особой передаточной надписи на обороте векселя или добавочном листе (аллонже). Число индоссаментов на одном векселе не ограничено.

В целях повышения надежности векселя в обращении на нем ставится подпись специального поручителя, называемая авалем. Причем аваль может касаться как всей суммы долга, так и ее части. Тем самым лицо, совершившее аваль (авалист), принимает на себя ответственность за осуществление платежа, если трассат, трассант или индоссант не смогут это сделать.

По обеспеченности залогом

Обеспеченные залогом (материальные активы, ценные бумаги, финансовые ресурсы и т.д.).

Необеспеченные залогом.

По срокам оплаты вексельной суммы /2” ст.33/

По предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу.

Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу - 1 год со дня выписки.

Во столько-то времени от предъявления - подлежит оплате через определенное векселем время от предъявления. Позволяет плательщику подготовиться к платежу.

Во столько-то времени от составления - подлежит оплате через определенное время, выраженное в днях, которое указывается на самом векселе.

На определенный день - подлежит оплате по наступлении определенной даты, указанной на векселе.

По возможности передачи другому лицу

Передаваемые (индоссируемые). Для передачи прав по векселю используется индоссамент - передаточная надпись на векселе (“платите по приказу" или “платите вместо меня”). Лицо, передающее вексель по индоссаменту - индоссат.

Непередаваемые (неиндоссируемые). Такие векселя не могут передаваться другим владельцам.

По месту платежа

Домицилированные, когда на векселе указано место платежа, отличное от местоположения векселедателя (обычно встречается у векселя - тратты). Место платежа указывается с целью четко обусловить место и условия протеста при отказе платежа по векселю.

Недомицилированные, когда место платежа совпадает с местоположением плательщика.

По форме начисления дохода

Процентные, когда доход начисляется по формуле простых процентов на номинальную стоимость векселя.

Дисконтные, когда вексель продается со скидкой от номинальной цены (дисконтом), а погашается по номинальной стоимости.

Которая предусматривает отсрочку платежа или безусловную оплату за приобретенные товары, работы или услуги в заранее оговоренный срок.

Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.

При этом право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.

Вексель применяется как платежное и расчетное средство, а также используется в качестве средства получения кредита, который предоставлялся продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа.

Поэтому можно сказать, что вексель – это двойственный рыночный инструмент, обеспечивающий обязательства с одной стороны и возврат долга – с другой.

Функции векселя

Вексель является важнейшим финансовым инструментом, выполняющим определенные функции:

Вексель в первую очередь является средством для получения кредита. С помощью векселя можно оплатить приобретенный товар или услуги, вернуть полученную ссуду, предоставить кредит. Для кредиторов являются привлекательными формальная и материальная строгость векселя, его легкая передаваемость и быстрота взыскания долгов.

Еще одна функция векселя – возможность его использования в качестве обеспечения сделок. Иными словами, держатель векселя имеет право получить деньги по векселю ранее установленного в нем срока двумя путями: посредством учета векселя в банке или путем получения кредита под имеющейся у него ценной бумаги.

Вексель служит инструментом денежных расчетов. Кроме того, он способен ускорять расчеты, поскольку до момента оплаты вексель проходит нескольких держателей, гасит их обязательства и тем самым уменьшает потребность в реальных деньгах.

Преимущества векселя

Вексельные сделки - это выдача (получение) денежных кредитов.

Предприятия и организации могут осуществлять подобные операции, минуя банковскую систему с ее условиями и обязательными комиссионными.

Кроме этого, вексель мобилен в финансовом плане. Являясь ценной бумагой, он всегда может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.

Отличительные особенности векселя

Отличительные особенности векселя заключаются в следующем:

Абстрактность векселя. То есть обязательства по векселю имеют только денежное выражение и напрямую никак не связаны с конкретными обязательствами векселедателя.

Возможность передачи сторонним третьим лицам без документального фиксирования такой операции;

Бесспорность векселя. То есть требования по векселю являются безусловными к исполнению и реализуются в полном объеме.

Солидарность векселя. То есть ответственность по векселю несут все лица, участвующие в исполнении и обороте векселя.

Документарность векселя. То есть вексель оформляется в виде бланка строгой отчетности в бумажной форме.

В случае неуплаты задолженности в предусмотренный срок не требуется никаких судебных разбирательств. В этом случае достаточно совершить нотариальный протест.

Какие задачи решает вексель

Использование векселя решает такие задачи:

создает условия для безусловного получения денежных средств за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги;

дает возможность заключить сделку купли-продажи товаров, работ, услуг без условия предварительной оплаты;

может использоваться как эффективное платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;

может быть объектом купли-продажи или быть предметом залога.

Типы векселей

На практике различают следующие типы векселей:

Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);

Переводной или тратта (итал. «tratta» - передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, - это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.

Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.

Таким образом, вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные.

Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).

Разновидности векселей

Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:

Коммерческие (товарные) - документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.

Финансовые - позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.

Бланковые - документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.

Дружеские - векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.

Бронзовые - документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.

Обеспечительные - векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.

Ректа-вексель (именной) - ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.

Акцепт и

Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом.

По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта. Индоссамент векселя - это его перепоручение третьему лицу.
Он может быть применим только к простым векселям. Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу.

Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже.

Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом.

Аваль векселя

Аваль - это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.

Что такое вексель как документ

В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:

соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага;

вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;

четко определенную сумму денег;

данные плательщика (для переводного векселя);

срок платежа (по предъявлении, в такое-то время от составления, в такое-то время от предъявления, на четко указанную дату и время);

место, где должен быть совершен платеж;

данные того, кому должен быть осуществлен платеж;

дата и место составления векселя;

собственноручная рукописная подпись лица, выдавшего вексель.

Обязательные реквизиты векселя

Текст на бланке векселя должен обязательно содержать следующую информацию:

Заголовок: Указывается «Простой вексель» или «Переводной вексель»;

Приказ или обязательство. В случае переводного векселя указывается фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица> или его приказа»;

Реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Указываются наименование и адрес для юридических лиц, место жительства и персональные данные для физических лиц;

Сумма к оплате. Сумма указывается в обязательном порядке цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, то подлежит оплате меньшая сумма. При этом не допускаются никакие исправления, разбивка суммы к оплате по срокам или частям.

Срок платежа. Действующим законодательством предусмотрены такие варианты:

«по предъявлению» . Вексель подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки вексель становится недействительным.
«после окончания срока». Платеж по векселю должен быть осуществлен в течение определенного периода после предъявления. Указанный срок является конечным днем не только для оплаты, но и для опротестования.
«период после начала действия». Платеж по векселю должен быть произведен через определенное количество дней от даты составления.
«в определенный день». Оплата по векселю осуществляется в конкретный день, указанный в векселе.

Место платежа. Если не оговорено иное, то предъявление векселя к оплате производится по местонахождению векселедателя-плательщика. Не допускается указание нескольких мест.

Дата, адрес выписки и платежа. Не допускается указание нескольких мест. Нереальная дата, ее отсутствие или несуществующий адрес делают вексель недействительным.

Подпись векселедателя. Подпись осуществляется только рукописным способом. Вексель будет недействительным без подписи, или в случае выявления подделки. Для юридических лиц следует обязательно поставить печать и заверить вексель двумя подписями: подписью директора и подписью главного бухгалтера.

Платеж по векселю

Процедура платежа по векселю включает следующие действия:

предъявление векселя к оплате в допустимые сроки. Если дата погашения векселя приходится на выходной день, то платеж осуществляется в первый рабочий день;

немедленную оплату должником указанной в векселе суммы. Отсрочка платежа возможная только в случае форс-мажорных обстоятельств.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Вексель: подробности для бухгалтера

Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки
Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого векселя, выданного покупателем... проводки? Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого... обязательство уплатить при наступлении предусмотренного векселем срока векселедержателю определенную денежную сумму... предусматривает обеспечение обязательства передачей собственного векселя. К способам обеспечения обязательств, установленным...
Переток денег внутри группы компаний
Не обусловленное обязательство обязанного по векселю лица (векселедателя или акцептанта) уплатить... дополнительно, нормами о договоре займа; вексель - это имущество, выступающее предметом сделок... с выдачей Торговым домом своих векселей. Полученные векселя ООО Закуп передает дочерней... , задача которого продемонстрировать уникальные особенности векселя, эффективно решающего точечные вопросы. Другой... задолженности получает от своего должника вексель. Этот вексель общество передает своему единственному...
Застройщик в группе компаний: учитываем новые правила игры при долевом строительстве
Ценных бумаг, в том числе векселей Застройщик не вправе 5: приобретать... ценные бумаги, включая векселя третьих лиц; выпускать или выдавать... (кроме акций), включая свои собственные векселя. Так, застройщик не сможет привлечь... заём, оформив его выдачей собственного векселя. Учитывая, что уплата цены по... не может принять от дольщика векселя третьих лиц в счет оплаты...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2017 года
Учитывать результаты сделок по мене векселей и вариационную маржу по договорам... кодекса, исходили из того, что векселя переданы заявителю безвозмездно в целях... , а доход от выбытия данных векселей (сумма выручки, полученная от осуществления... сделки передачи векселей в счет отступного) подлежит отражению... имущества и выдачи векселя, а также совершения передачи векселя явилось формальное прикрытие...
ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019
2018 г. Полученные при ликвидации векселя облагаются НДФЛ Теперь в кодексе... .2018 г. При дальнейшей реализации векселей, полученных при ликвидации, доход можно... двойного налогообложения в случае получения векселя (третьего лица) участником от своей... уплатить НДФЛ со стоимости полученного векселя, а потом ещё раз при...
Взнос в чистые активы: как используем и каких ошибок избегаем?
Если участник вносит в ЧА вексель третьего лица? На первом этапе... общее правило - операция по взносу векселя в ЧА не облагается налогом... как дальнейшая передача обществом этого векселя третьему лицу в счет погашения... прибыли только затраты на реализацию векселя. Еще один спорный момент на...
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2018
Договорам займа Налогоплательщик выпустил собственные векселя на сумму займа и передала... займодавцам по актам приема-передачи векселей. При этом спорные общества находятся... возвращены данным организациям при предъявлении векселей в момент их погашения Налогоплательщиком... . Доказательств того, что выданные векселя в реальности были обеспечены имуществом...
Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
В налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами (пп... в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок... к ним, отсутствие операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок...
Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за май 2017
Получены Налогоплательщиком посредством продажи собственных векселей в проверяемом периоде инвестору по... , в счет платежей были переданы векселя, полученные обществом «Карго» от налогоплательщика... указанных сделок каждый раз производились векселями, при этом контрагенты передавали друг...
Обзор писем Министерства Финансов РФ за апрель 2017 года
... (расходов) в виде дисконта по векселям с оговоркой "по предъявлении... ; в качестве срока обращения такого векселя используется предполагаемый срок обращения, который... как срок от даты составления векселя до даты, указанной как " ...

Вексель – это особая ценная бумага, которая позволяет векселедержателю требовать деньги от векселедателя в указанном количестве, месте и в назначенный срок. У этого документа есть очень много специфических особенностей, которые частично обусловлены богатой историей. По сути, вексель – это одна из старейших форм документов, которые существуют до сих пор. Раньше именно по векселям люди брали ссуды, кредиты, банки продавали в этом виде долговые обязательства и т.д. Однако позже появились более упрощенные формы, и сейчас взять денег в долг можно по обычной расписке. Тем не менее, актуальность векселя исчерпана не окончательно, и такие документы являются популярным финансовым инструментом среди инвесторов в ценные бумаги. Далее речь пойдет про простой вексель и переводной, ордерный и именной, а также вы узнаете, чем отличается вексель от кредитного договора или долговой расписки.

Простой вексель и переводной!

Существует две разновидности векселей по личности плательщика. Когда выписывается простой вексель, платить по нему обязан тот, кто его составил, т.е. векселедатель. Если же ценная бумага переводная, то окончательным плательщиком является третье лицо, которое имеет долговое обязательство по отношению к векселедателю. Другими словами, если вам должны денег, вы можете составить переводной вексель и продать право требования долга другому человеку. На этом принципе работали многие финансисты несколько веков назад, продавая долги своих должников третьим лицам. Сейчас эта система напоминает работу коллекторских компаний, вот только скупают они, как правило, не векселя, а долги по кредитным договорам. Впрочем, продать коллекторам можно и вексель, разумеется, по более низкой цене, чем сумма задолженности. Что касается простых векселей, то выпускать их могут как частные физические лица, так и крупные банки и бизнес-компании.

Вексель именной и ордерный!

В зависимости от личности векселедержателя, векселя бывают именными и ордерными. Первый, как можно понять из названия, предоставляет право конкретному человеку, прописанному в документе, требовать возврат долга от векселедателя. Второй же не предусматривает наличие конкретного лица, а право требования долга появляется у человека, который в данный момент владеет векселем. При этом как именные, так и ордерные векселя можно продать. При продаже именного необходимо поставить на документе специальную отметку (индоссамент), а при продаже ордерного делать это не обязательно. Индоссамент – это небольшое приложение к векселю, в котором указано имя и фамилия нового владельца. Стоит также отметить, что если на ордерном векселе уже стоит индоссамент, то для его продажи необходимо ставить новый.

Отличием векселя от остальных долговых документов заключается в том, что то лицо, которое продало вексель другому, несет с ним солидарную ответственность. Другими словами, если должник не выплатил деньги новому владельцу векселя, то он имеет право требовать уплату долга от старого. Самое интересное начинается, если вексель передавался из рук в руки раз 10. В таком случае ответственность несут все владельцы, но по принципу цепочки. Т.е. текущий владелец требует возврата долга у предпоследнего, предпоследний – у предыдущего и так до того момента, пока кто-то не оплатит обязательство. Впрочем, как правило, должник по векселю оплачивает свое обязательство, потому что законом предусмотрена повышенная ответственность лица по вексельному долгу. Если денег у него нет, то может быть продано его имущество.

Проценты по векселю!

Традиционно по векселю не предусмотрены проценты, но бывают и исключения. Процентную ставку можно назначить в том случае, если в документе точно указан срок, по истечению которого будет выплачен долг. Если же такого реквизита нет, то и проценты по векселю назначены не будут.

Законодательство!

Вексель – это единственная ценная бумага, которая регулируется отдельным нормативным актом. Так, все остальные ценные бумаги, такие как акции, облигации и т.д. попадают под действие ФЗ «О рынке ценных бумаг», а вексельное право регулируется ФЗ «О переводном и простом векселе», причем закон этот является одинаковым для всех стран, что закреплено Женевской конвенцией «О Единообразном законе о переводных и простых векселях» в 1930 г. Таким образом, вексель имеет особый юридический статус и особое значение как для экономики внутригосударственной, так и для мировой, ведь эти ценные бумаги могут сменять владельцев не только в пределах определенного государства, но и продаваться иностранцам.

Отличие векселя от кредитного договора и долговой расписки!

По сути, вексель очень похож на долговую расписку, ведь по нему человеку выдается ссуда и налагается обязательство уплатить долг спустя определенный срок. Но есть у векселя и свои значительные отличия, о которых далее:

Во-первых, вексель никак не связан с той сделкой, которая послужила причиной его выдачи. В документе не прописано, выдана ли векселедателю ссуда, оказана услуга либо он просто сделал кому-то подарок в виде векселя. Когда решаются споры по вексельному праву, никогда не берется в учет, какие события были связаны с выдачей векселя. Все, что прописано в документе – это обязанность определенного лица выплатить определенную сумму в определенном месте, не больше и не меньше.

Обязательство по векселю намного серьезнее, чем по кредитному договору или расписке. Если человек взял кредит, при этом не оставив в залог недвижимость либо другое имущество, то оно не может быть продано. А вот если он выдал вексель и не смог заплатить по нему, то несет ответственность не только своими личными средствами, но и всем иным имуществом. Именно поэтому, прежде чем выдавать кому-то вексель, нужно тысячу раз подумать, сможете ли вы выплатить долг по нему.

Вексель есть ценной бумагой, и как любую ценную бумагу его можно использовать в качестве денег. Векселем вы можете погасить собственную задолженность, продать его в любое время либо расплатиться с кем-то за товар или услугу. При этом система передачи прав собственности по векселю проста, особенно это касается ордерного векселя.

Солидарная ответственность – одна из ключевых особенностей векселя перед остальными долговыми документами. К примеру, если банк продает обязательство коллекторской конторе, а должник не может выплатить долг, то это уже проблемы коллекторов. А если банк продаст им вексель путем индоссамента, то в случае невыплаты долга будет нести ответственность перед коллекторской конторой наравне с должником.

Основные реквизиты векселя:

Главный реквизит на векселе – это, как ни странно, слово «вексель». Оно может быть написано от руки, напечатано на принтере или являться частью оформления самого бланка документа. Без этого реквизита документ не попадает под действие вексельного права и считается обычной распиской, если вообще не теряет юридическую силу.

В тексте векселя должен быть указан в обязательном порядке векселедатель и плательщик (в случае с простым векселем это одно и то же лицо). Что касается второй стороны, т.е. держателя ценной бумаги, то его имя может быть и не указано, если речь идет об ордерном векселе.

Может быть прописан срок, по истечении которого плательщик должен вернуть деньги. Если такого реквизита нет, то он обязан оплатить долг по первому требованию.

Сумма долга – это обязательный реквизит. Думаю, останавливаться на нем не стоит, всем должно быть все понятно.

Место уплаты долга – это необязательный реквизит. Если его нет, то таковым считается адрес плательщика.

Может быть прописано и место составления векселя, однако особого юридического значения оно не имеет. В любом случае, если этого реквизита нет, то таковым местом считается адрес векселедателя.

Послесловие…

Таким образом, простой вексель, ровно как и переводной, является одним из старейших финансовых инструментов, который все еще актуален. В некоторых ситуациях, когда вы не уверены в платежеспособности должника, нужно требовать составления именно векселя. Что касается инвестиций, то часто крупные капиталодержатели покупают векселя у крупных компаний и держат их у себя в качестве резерва или даже активов (если указана процентная ставка).

В условиях рыночной экономики предприятия используют различные формы расчетов. Иногда возникают ситуации, когда денежных средств не хватает, а получить товар или услугу необходимо.

Тогда компания может взять кредит в банке или воспользоваться коммерческим кредитом, при котором сами участники товарно-денежного обмена являются кредитором и заемщиком. Для предоставления коммерческого кредита с отсрочкой платежа можно использовать вексель.

Понятие и суть векселя

Вексель – это письменный документ, удостоверяющий долговое обязательство должника (векселедателя) или иного лица перед кредитором (векселедержателем).

Векселедатель и векселедержатель (другое название – ремитент) чаще всего являются покупателем и поставщиком при передаче товара, но сторонами вексельного обращения могут быть и другие лица. При нехватке денежных средств, покупатель выписывает поставщику вексель, в котором обязуется вернуть деньги в заданный срок и в определенном месте.

Первые векселя появились в Италии на рубеже XIII-XIV веков. В то время это был центр мировой торговли. В России эта ценная бумага стала применяться в начале XVIII века преимущественно при внешнеторговых расчетах с Германией. В переводе с немецкого слово «вексель» означает «обмен». Согласно ст.142 ГК РФ этот документ относится к ценным бумагам. Отношения сторон по вексельному обращению в настоящее время регулируются Федеральным законом №48 от 11.03.1997 «О переводном и простом векселе».

Многие положения в нем взяты из международной женевской вексельной конвенции от 07.06.1930г.

Существенные особенности

Можно выделить следующие особенности данного документа:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Разновидности

Видов векселей существует достаточно много.

Классифицируются они по следующим признакам.

По признаку эмитента :

казначейские;
частные.

Казначейские (государственные) векселя выпускают муниципалитеты, правительство РФ при участии Центробанка, чтобы привлечь денежные средства. Срок выплаты по ним почти всегда составляет 3 – 6 месяцев. Частные векселя эмитируют предприятия всех форм собственности и коммерческие банки.

По субъекту , производящему оплату:

простые (соло-вексель);
переводные (тратта).

По простому векселю платить должен векселедатель. Он ставит подпись на документе и передает его векселедержателю. По прошествии определенного времени в назначенном месте кредитор (векселедержатель) предъявляет ценную бумагу для оплаты, и векселедатель рассчитывается деньгами. То есть поставщик (ремитент) фактически кредитует своего покупателя (плательщика по векселю). В этой схеме расчета число участников – два.

В переводном векселе плательщиком (трассатом) будет лицо, назначенное векселедателем (трассантом). Чаще всего плательщик выбирается из должников векселедателя. Когда настанет время оплаты по векселю, то плательщик, рассчитываясь с векселедержателем, закроет свой долг перед векселедателем. Чтобы должник векселедателя (плательщик) был осведомлен о таком расчете, на векселе есть графа для акцепта. Пока письменное согласие плательщика не будет стоять на документе, обязанность по платежу остается за векселедателем. При такой схеме расчета число участников – три.

По видам обслуживаемых сделок :

товарные;
финансовые. Такие векселя бывают:
- банковские;
- дружеские;
- бронзовые.

Товарные векселя предприятия используют при сделках или . Финансовые напрямую не связаны с товарооборотом и выполнением работ. Они применяются при выдаче займов, получением денег из бюджета, обмене валюты, для пополнения наличности.

С помощью банковских векселей банки привлекают оборотный капитал. Для этой же цели используются и депозиты. Дружеский вексель одно предприятие выписывает другому при имеющихся финансовых затруднениях. Впоследствии должник оформляет встречный вексель и оба документа погашаются.

Бронзовые векселя выписывают как на реальные, так и на несуществующие фирмы. Они ничем не обеспечены и часто используются при мошенничестве. В России их выпуск и оборот запрещен.

По наличию конкретного векселедержателя :

именные;
ордерные.

В именных векселях ремитент четко прописан. В ордерных конкретный держатель не указан, а имеется только запись о должнике, сумме долга, месте и времени получения. Такие ценные бумаги допускается передавать, не используя передаточную надпись – индоссамент, тогда как именные векселя должны эту надпись иметь.

Бланк, содержание и обязательные реквизиты

Вексель составляют как на специальном бланке, защищенном от подделок, так и на простом листе бумаги.

Эта ценная бумага не является, поэтому готовые бланки можно купить в типографии, банке, скачать из интернета, напечатать самостоятельно.

Обязательные реквизиты следующие:

Слово «вексель» (вексельная метка). Хотя бы один раз оно должно встретиться в документе. Например, «уплатить по этому векселю».
Дата и место составления. Записывается конкретное число, месяц, год, город (село) и территориальный субъект РФ.
Обещание безусловной уплаты точной суммы. Дополнительных условий для осуществления этого обязательства быть не должно.
Вексельная сумма. Пишется цифрами и прописью, без исправлений.
Срок платежа. Один для всей суммы, разбивка на несколько сроков запрещена.
Варианты указания срока:
- по предъявлении (другое название – ависта). Вексель должен быть оплачен сразу, как только предъявляется. Возможно дополнительное указание временного интервала;
- точный день;
- через заданный промежуток времени от предъявления. Факт предъявления векселя отмечается визой на лицевой стороне либо заявлением векселедержателя;
- через заданный промежуток времени от составления. Период времени может указываться в днях, месяцах, годах.
Если срок платежа отсутствует, то он считается «по предъявлении».
Место платежа. Может быть записано местонахождение плательщика, его место жительства или любое другое. Оно должно быть всем понятно и четко определено. Например, помещение банка, конкретный адрес, где векселедержатель получит оплату. Если место платежа не заполнено, то оно считается местом постоянной регистрации плательщика.
Полное наименование и адрес векселедержателя. Указывается название юридического лица или фамилия, имя и отчество физического. Путем индоссамента вексель может сменить своего ремитента, но первый векселедержатель на документе должен быть.
Подпись векселедателя. Лицо, подписывающее документ от имени юридического лица, должно иметь право подписи (). Обязательно указать наименование предприятия, свою должность, фамилию, инициалы.

В переводных векселях есть еще обязательная графа для заполнения «наименование и адрес плательщика». Эти данные пишутся без сокращений. В качестве плательщика векселедатель может указать себя и тогда переводной вексель фактически превратится в простой.

Если обязательные реквизиты заполнены некорректно, то ценная бумага признается недействительной.

Стоимость

На сумму задолженности могут начисляться проценты. Они могут быть прописаны отдельно, а могут уже в нее входить. Процентную ставку устанавливают, только если срок уплаты по векселю «по предъявлении» или «через определенный промежуток времени». В документе это отражается в письменном виде, иначе начисление процентов неправомерно.

Формула расчета суммы процентов следующая:

∑процентов=N*(С(%)*Т)/360, где

N – номинал (вексельная сумма);
С(%) – процентная ставка;
Т – время начисления процентов, дни.

Когда подойдет срок платежа, векселедержатель получит номинал плюс сумму процентов. Ставку процентов участники определяют самостоятельно. Многое зависит от взаимоотношений предприятий, средней ставки по кредитам, срока платежа, величины риска и особенностей сделки.

Если векселедержатель хочет получить деньги до наступления срока оплаты, то он может продать вексель банку или расплатиться им с другим лицом. При этом ему выплачивают вексельную сумму с начисленными процентами (если они есть) за минусом дисконта. Фактически векселедержатель получает дисконтный кредит под залог ценной бумаги.

Цена продажи определяется по формуле:

Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), где

Р – цена продажи;
t – оставшееся время до погашения, дни;
r – ставка дисконта.

Чем ближе срок платежа, тем выше цена продажи. Максимальной она будет за день до наступления этого срока.

Банки имеют право на эмиссию своих векселей с дисконтом. Покупая такую ценную бумагу, векселедержатель в будущем продает ее по цене номинала (она будет выше покупной цены). Эта разница составляет его доход.

Номинальная стоимость рассчитывается по формуле:

NP=P*(1+(Tв*r/365*100)) , где

NP – номинальная стоимость ценной бумаги;
Тв – срок векселя в днях;
Р – цена продажи (имеется в виду цена, по которой векселедержатель купил вексель у банка).

Чем больше будет срок ценной бумаги и выше ставка дисконта, тем больше дохода получит векселедержатель.

Сроки действия

Документ действует с момента составления и до его погашения (оплаты). Ценные бумаги со сроком платежа «по предъявлении» можно предоставить к оплате в течение 1 года с даты составления. Если есть условие «не ранее определенной даты», то исчисление одного года начинается с этой даты.

Когда известна точная дата погашения, векселедержатель должен представить вексель к оплате в этот день либо в течение следующих двух рабочих дней. Он не имеет права требовать с плательщика оплатить вексель раньше времени. Плательщик также не может требовать принять платеж до назначенного срока.

Акцептовать переводной вексель необходимо в течение 1 года с даты выпуска. Если срок платежа обозначен «в такое-то время от предъявления», то дата предъявления считается датой акцепта.

Срок оплаты можно пролонгировать , хотя законом такая процедура не предусмотрена. Стороны могут поставить в документе новую дату платежа. Тогда необходимо вторичное письменное согласие (реакцепт) всех участников. Либо составляют новый вексель с более поздней датой погашения.

Если векселедержатель не предъявляет ценную бумагу к оплате, то пропущенный срок не восстанавливается. Ремитент теряет право требовать вексельную сумму с других участников вексельного оборота. В случае отказа в платеже можно рассчитывать на взыскание только платежа по векселю без процентов.

Кто имеет право выписывать вексель

По законодательству РФ векселедателями могут быть физические лица, достигшие 18 лет и обладающие полной дееспособностью, а также юридические лица, обладающие правоспособностью. Подпись главного бухгалтера и печать необязательна.

Эти же лица могут быть и векселедержателями. Векселя не могут выписывать органы исполнительной власти РФ.

Операции по векселям

С векселями можно производить следующие операции .

Продажа банку. Ремитент продает ценную бумагу банку по индоссаменту до наступления даты погашения. За выплату раньше срока банк берет себе учетный процент. Эта операция называется учет векселя .

Расчет с другими лицами. Принять вексель как отсроченный платеж от должника или, имея на руках ценную бумагу, рассчитаться уже со своим должником.

Передать другому лицу через индоссамент. Надпись ставится на обороте векселя или на втором добавочном листе (аллонже) словами «платить по приказу» или «уплатить в пользу», указав нового держателя. Обязательно ставят дату. Совершая такую операцию, ремитент (индоссант) передает все права и обязанности по векселю новому держателю (индоссату). Частичный индоссамент оформить нельзя.

Ценная бумага может передаваться неограниченное число раз , но каждый индоссант остается поручителем за платеж (в переводном векселе – и за акцепт). Когда вексель необходимо будет оплачивать, требовать долг будет последний векселедержатель. Если платежа не будет и вексель опротестуется, то последний ремитент может обратиться за взысканием к любому из индоссантов. Это называется правом регресса. В противном случае возможны были бы махинации с векселями. Чтобы не брать на себя солидарную ответственность векселедержатель может поставить пометку в индоссаменте «без оборота на меня». Передачу векселя можно исключить, если в тексте документа написать «не приказу». Тогда возможна будет только продажа.

Варианты оформления индоссамента :

именной – содержит точное наименование индоссата, его подпись и печать.
бланковый – конкретный индоссат не написан. Он может потом вписать себя или передать вексель, не делая других пометок. Когда подойдет срок платежа, последний ремитент запишет себя.
инкассовый – поручение банку произвести акцент и получить платеж. Его еще называют «на инкассо». Банк берет себе небольшую комиссию. Следующие индоссаменты по такому документу могут быть только перепоручительными (без права собственности).
залоговый – вексель передается банку в залог выданной ссуды. К обеспечению принимают 60–90% от вексельной суммы. Как и при инкассовом индоссаменте, последующие передачи не меняют собственника ценной бумаги.

Оформить передаточную надпись можно и после протеста векселя. Однако ответственным за платеж индоссант уже не будет.

Домициляция. Это поручение банку от векселедателя провести платеж в назначенный срок. Такие векселя называют домицилированными. Эту операцию банк осуществит только если на расчетном счете будут деньги.

На векселе могут стоять дополнительные отметки : акцепт и аваль. Акцепт означает, что плательщик согласен на оплату. Обычно векселедатель акцептует вексель и только потом передает векселедержателю. Но бывают и ситуации, когда сам ремитент встречается с плательщиком, если они территориально находятся близко, а векселедатель – далеко. Акцепт может быть частичным, указывается словами «согласен», «заплачу» или другими схожими по смыслу. Обязательно расписываются, ставят дату и печать.

Аваль – это вексельное поручительство. Авалист гарантирует оплату за векселедателя, плательщика или любого из индоссантов. Если лицо, обязанное оплатить вексель, отказывается платить, то это требование переходит к авалисту. Совершив оплату, он вправе требовать вексельную сумму от всех участникам сделки. Авалированием векселей чаще всего занимаются коммерческие банки. Допускается оформить частичный аваль. Ценная бумага с авалем считается более надежной.

Где применяются данные документы

В России эта ценная бумага активно используется в сфере бизнеса. Наиболее часто вексель выступает в качестве инструмента кредитования. Его применяют транспортные, энергетические, металлургические и другие компании.

Банки выпускают как собственные векселя, так и покупают их у частных предприятий. Для кредитора такая форма кредита более надежна, чем из-за возможности процедуры протеста. Также вексель применяется в качестве отсроченного платежа в расчетах предпринимателей, деятельность которых связана с торговлей.

При недостатке ликвидности, территориальной удаленности контрагента, для пополнения оборотных средств эта ценная бумага очень удобна. Срок погашения у большинства векселей в нашей стране не превышает 1 года.

Учет

Когда банк покупает вексель, он берет себе сумму дисконта (учетный процент) за досрочную выплату векселедержателю.

Она рассчитывается по формуле:

∑дисконта=(N*Tост.*r)/(100*365), где

N – номинал (основной долг плюс проценты);
Тост. – оставшееся время до погашения, дни;
r – ставка дисконта, %.

Переучетом векселя называют операцию продажи банком купленной ценной бумаги Центральному банку.

Для учета этих ценных бумаг в бухгалтерском учете используются отдельные субсчета. Учет товарных векселей ведется на счетах 60, 62, 91, 97. Финансовые учитываются на счетах 66, 76, 58, 76. Операции по выдаче векселя отражаются на забалансовом счете 009, а погашение – на забалансовом счете 008.

Налоговый учет предусматривает освобождение от уплаты при расчете векселями, но есть исключения. При получении в качестве оплаты векселя стороннего лица с дисконтом, если ставка дисконта превышает ставку рефинансирования, то разница между ними облагается НДС. Когда ценную бумагу от стороннего контрагента получают как аванс за поставку продукции, то заплатить НДС также необходимо.

Если платеж в назначенный срок не осуществляется или плательщик оплачивает только его часть, то векселедержатель оформляет протест векселя.

На следующий рабочий день до 12 часов дня документ передается нотариусу, который предъявляет плательщику требование безусловной оплаты. В случае отказа составляется акт о протесте, и на ценной бумаге ставится отметка.

Далее вексель вместе с описью всех участников вексельной сделки передается в суд и сразу начинается исполнительное производство. Факт наличия долга доказывать суду не нужно. Векселедержатель может рассчитывать на проценты и пени за просрочку платежа. Эта же процедура проводится, если вексель не акцептуется.

Отличия от долговой расписки и других ценных бумаг

Вексель и долговая расписка удостоверяют факт наличия долга, но есть существенные отличия .

Вексель имеет строгую форму, обязательные реквизиты, может сменить держателя и ответственность по нему намного серьезней. Для расписки нет таких строгих требований, она не меняет кредитора и может быть оспорена заемщиком. Наличие долга по ней необходимо будет доказывать, а взыскание задолженности по векселю начинается сразу.

В отличие от акций и облигаций вексель выпускается только в бумажной форме, и большие эмиссии встречаются редко. Он используется как средство платежа и передается путем индоссамента. Акция свидетельствует о наличии доли ее владельца в праве собственности, а вексель – отражает денежное обязательство. Акциями и облигациями не рассчитываются, и они передаются через другую передаточную надпись – цессию. В отличие от индоссамента, цессия является двухсторонним договором, и предыдущий держатель отвечает только за наличие и обоснованность передаваемых прав, а за их фактическое осуществление не поручается.

Использование векселей позволяет наладить устойчивые доверительные отношения между хозяйствующими субъектами. Для дальнейшего развития и расширения сферы применения в России необходимо совершенствование законодательной базы.

О том, что такое вексель и каковы правила его использования, смотрите в следующем видео уроке:

Возможно, будет полезно почитать: